Ограничения по больничному листу в году. Сотрудник заболел после увольнения. Считаем страховой стаж.
Нужно знать страховой стаж работника, его средний заработок за два календарных года, предшествующих году наступления болезни, и среднедневную сумму пособия.
Все работники организации, с которыми заключен трудовой договор, имеют право на пособие по временной нетрудоспособности*(1). Причем они могут получить его в случае как собственной болезни, так и болезни членов семьи*(2). Лица, работающие в рамках гражданско-правовых договоров (например, подряда или поручения), не могут претендовать на пособие.
Общая сумма требования в данном календарном году представляет собой сумму старого отпуска и требования на текущий год. В поле «Переход». Заполнить право работника на отпуск на следующий год, если вы взимаете плату в конце отчетных периодов без даты закрытия. В следующем поле «Рисованное» указано количество дней отпуска, которое определено в таблице «Отсутствие». Чтобы правильно вычесть ваш отпуск, поэтому необходимо тщательно добавить таблицу отсутствия до выплаты заработной платы за соответствующий месяц.
Данные используются в качестве предустановки для расчета премий сотрудников. Основой для расчета бонусов является базовая заработная плата без компенсации заработной платы для отдыха и доплаты. Оптимальным является то, когда вы устанавливаете наиболее часто используемое количество бонусов, которое вы можете свободно изменять в расчете ежемесячной заработной платы.
Для расчета больничного нужно определить:
— страховой стаж сотрудника;
— его средний заработок за два календарных года, предшествующих году наступления болезни;
— среднедневную сумму пособия;
— максимальную среднедневную сумму пособия, на которое имеет право сотрудник;
— сумму пособия, причитающуюся к выплате (она не должна превышать его размер, рассчитанный исходя из максимальной средней дневной суммы пособия).
Фиксированная сумма, в отличие от процентной суммы, всегда рассчитывается независимо от размера базовой заработной платы. Личные оценки предоставляются сотрудникам на основе их результатов работы, уровня ответственности, квалификации и других критериев и соображений, которые они определяют. Личная оценка вводится в ежемесячной сумме. Вы можете свободно изменять свой счет заработной платы и сокращать свою заработную плату в соответствии с основной заработной платой.
Если вы хотите, чтобы ваш работник выплачивал заработную плату или часть заработной платы после прекращения работы, проверьте вариант выплаты после окончания отношений. Форма страхования содержит данные о медицинском страховании, пенсионном страховании, взносах работодателя в дополнительное пенсионное страхование и страхование жизни.
Считаем страховой стаж
Порядок подсчета страхового стажа определен в специальных Правилах Минздравсоцразвития России*(3). В стаж включают периоды:
— работы по трудовым договорам;
— государственной гражданской и муниципальной службы;
— деятельности, в течение которой сотрудник подлежал обязательному соцстрахованию и уплачивал взносы на соцстрахование (например, вел деятельность как индивидуальный предприниматель или занимался частной практикой в качестве нотариуса, охранника, детектива и т.д. без регистрации в качестве ИП);
— прохождения службы в армии и других силовых ведомствах.
Из списка выберите страховую компанию, с которой застрахован работник, или пенсионная компания, с которой он заключил дополнительное пенсионное страхование. В случае дополнительного пенсионного страхования просьба указать в разделе «Сумма вознаграждения или% работодателя» Схемы страхования пенсий сотрудников. Вы можете предоставить взнос с фиксированной суммой или в процентах от базы оценки социального страхования. Если вы разместите взнос в процентах, вы установите максимальный размер взноса как максимальный.
Аналогичным образом следуйте за страховой компанией. Название страховой компании или пенсионной компании в обязательстве, создаваемом законопроектом о заработной плате, сокращается до 48 символов. Чтобы внести свой вклад работодателя в систему дополнительного пенсионного обеспечения в процентах, введите%.
Обратите внимание: время, в течение которого сотрудник фактически не работал, но состоял в трудовых отношениях с фирмой-работодателем, учитывают при подсчете стажа в общем порядке, например период нахождения в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора или трех лет. Так, с сотрудником, ушедшим в отпуск по уходу за ребенком, трудовой договор не прекращается. За ним сохраняются место работы и должность*(4). Следовательно, это время должно быть учтено при подсчете стажа.
Эти данные печатаются на листах пенсионных записей сотрудников. В этой форме вы можете ввести информацию, которая будет использоваться в объявлении объявлений о вакансиях, соискателе и приложении к заявке на страхование по болезни. В разделе «Безопасность паролей» вы можете ввести пароль для каждого сотрудника.
Форма иностранца используется, если вы нанимаете иностранцев. В поле Номер документа введите номер паспорта иностранца. Уникальность данных гарантирует, что количество сотрудников будет правильно заполнено в обзорном отчете о выплате страхового взноса работодателю. Данные также будут использоваться, например, при печати счета заработной платы. В полях Тип документа и Состояние выпуска выберите тип документа, который показывает идентификацию иностранца и состояние выпуска. Данные будут использованы при печати Приложения 2 к подоходному налогу на зависимую деятельность.
Чтобы определить стаж, бухгалтеру следует получить у сотрудника все документы, подтверждающие периоды работы, включаемые в страховой стаж. Основным документом является трудовая книжка.
Кроме того, период работы могут подтверждать письменные трудовые договоры, справки организаций-работодателей, выписки из приказов, лицевые счета, ведомости на выдачу заработной платы. Эти документы потребуются, если в какой-либо период времени трудовая книжка не велась, в ней указаны неправильные или неточные сведения, отсутствуют записи об отдельных периодах работы.
Для этого приложения также будут использоваться значения из поля «Тип налога». Идентификация, налог на добавленную стоимость. идентификации и иностранного страхования. В поле «Застрахованный номер» введите номер застрахованного лица, которого иностранец выделил страховой компании. В поле «Застрахованный номер» введите номер застрахованного лица, которому иностранцы назначены Администрацией социального обеспечения.
Данные будут напечатаны в Уведомлении о уведомлении о работе, Карте пенсионных пенсий и Приложениях к заявке на получение страховки по болезни. Данные на вкладке «Налогообложение и страхование» очень важны для правильного расчета заработной платы. Вы должны правильно заполнить все налоговые кредиты, необлагаемые части налоговой базы для расчета годового подоходного налога и другие данные о методе налогообложения и премиальные платежи, связанные с соответствующим сотрудником.
Если сотрудник занимался предпринимательством или вел индивидуальную трудовую деятельность, документами, подтверждающими страховой стаж, будут являться справки налоговой службы, архивов, территориальных отделений ФСС России.
Время прохождения службы подтверждают военные билеты, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, а также записи в трудовой книжке.
В поле «Тип» выберите правильный список из списка. В верхней части этого списка приведены данные с целью расчета заработной платы и применения вычетов и налоговых скидок. Данные в нижней части списка предназначены для ежегодного погашения авансов по налогу на прибыль.
Скидка - плательщик
Пособие для ребенка производится в виде налогового кредита, налогового бонуса или комбинации скидки и налоговой премии. Для налогоплательщиков, подписавших декларацию о подоходном налоге, ежемесячный налог на прибыль будет уменьшен налоговым преимуществом. В случае, если депозит ниже налогового преимущества, налогоплательщику будет выплачиваться налоговый бонус. Премиальные выплаты уменьшат вычет авансов по подоходному налогу.
Стаж определяют по состоянию на день наступления болезни сотрудника*(5). Соответственно, последний день, учитываемый в стаже, — это день, предшествующий этой дате. Расчет стажа ведут последовательно в календарном порядке с начала деятельности сотрудника. Каждые 30 дней считают полным месяцем. Каждые 12 месяцев считают полным годом. В стаж включают все календарные дни, в том числе праздники и выходные.
Налоговая выгода за ребенка - не применяется
Вы устанавливаете такого типа сотрудника для ребенка, который не получает пособия на ребенка. Типы пресс-релизов Заявление налогоплательщика о подоходном налоге с зависимой деятельности, подтверждение работодателем налоговой льготы и подтверждение работодателя с целью подачи декларации по налогу на прибыль.
Скидка - жена, муж и дисконтная жена, муж
Это налоговая скидка на другого супруга, если он отвечает необходимым условиям. Эта сумма применяется только в том случае, если подоходный налог собирается ежегодно.
Скидка - Недействительность или класс, Скидка - Недействительность класса
Скидка - ваша собственная инвалидность. Эти суммы будут применяться только в том случае, если работник выполнит условия для применения скидок по налогу на недействительность. Суммы применяются каждый месяц.Возможно, человек трудился в нескольких организациях одновременно или работал по трудовому договору и вел деятельность в качестве предпринимателя. Тогда в стаж включают время труда на любом месте работы по его выбору. При этом сотрудник должен написать заявление в произвольной форме, где необходимо указать, какой период следует учесть при расчете страхового стажа*(6).
Этот пункт будет применяться только к работникам, которые также являются студентами. Суммы применяются в ежемесячной заработной плате. Размер скидки на размещение ребенка соответствует сумме расходов, которые налогоплательщик явно тратил на размещение иждивенца в данном налогооблагаемом периоде в дошкольном учреждении по уходу за детьми, в том числе в детском саду по Закону об образовании. В поле «Сумма» укажите сумму расходов, потраченных на размещение ребенка, на основании подтверждения из соответствующего дошкольного учреждения.
Для каждого зависимого ребенка вы можете требовать скидку до минимальной заработной платы, установленной в начале применимого налогового года. Вы будете применять сумму только при уплате годового подоходного налога. Вы будете включать этот тип для пожилого человека, вышедшего на пенсию. В столбце Сумма введите сумму сумм пенсии по старости, уплаченной в налоговый период.
Отметим, что закон предусматривает некоторые особенности определения страхового стажа, сложившегося по состоянию на 1 января 2007 года. Если его продолжительность, определенная в вышеуказанном порядке, окажется меньше продолжительности непрерывного трудового стажа, ранее используемого при назначении пособия, то за период с начала трудовой деятельности до 1 января 2007 года страховой стаж принимается равным непрерывному трудовому*(7).
Оплата экзаменов, подтверждающих образование
Этот вычет может применяться работником в годовом доходе, когда работник оплачивает компенсацию за экзамен. Максимальная сумма возмещения за возмещение расходов указана в Законе о доходах подоходного налога в Типовом исчислении возмещения расходов.
Подарки в соответствии с Законом о подоходном налоге
Суммы будут применяться в годовом исчислении. Для пожертвований дайте сумму пожертвований, предоставленных в налоговый период, которые могут быть вычтены из налоговой базы.Этот тип предназначен только для ежегодного расчета. Прежде чем завершить ежегодное погашение авансовых платежей по налогу на прибыль, введите в поле «Сумма» сумму процентов по кредитам, которые могут быть вычтены из налоговой базы. Отчисления, связанные с дополнительной пенсией и страхованием жизни, должны вводиться вручную в Графике налогов и страхования, даже если вычеты для такого страхования вводятся в таблице вычетов.
Считаем средний заработок
Сумму пособия определяют исходя из среднего заработка сотрудника за два последних года (расчетный период), предшествующих году наступления болезни*(8). При этом есть ряд ограничений размера пособия*(9). Так, размер пособия может зависеть от страхового стажа сотрудника, причин получения пособия и т.д. Кроме того, в ряде случаев размер пособия может быть уменьшен*(10) (см. таблицу).
Оплачивается за дополнительное пенсионное страхование
Оплачивается за страхование жизни
Укажите сумму всех страховых выплат, выплаченных работником за соответствующий налоговый период. Введите сумму взносов, уплаченных в налоговый период, которые могут быть вычтены из налоговой базы. Возмещения в натуральной форме на вкладке «Увеличение базы на чистой заработной плате», которая автоматически увеличивает основу социального и медицинского страхования и налоговой базы. Неоплаченный заработок - облагаемый налогом доход, страховые взносы, страховые работодатели, налоговый аванс, налоговый бонус. В поле «Сумма» введите доход соответственно. страховые взносы, страховые работодатели, авансовый налог или налоговый бонус, не выплачиваемый сотруднику.Ограничения размера больничного
Получатель пособия Максимальный размер пособия
Сотрудник со страховым стажем 8 лет и более 100% заработка
Сотрудник со страховым стажем от 5 до 8 лет 80% заработка
Сотрудник со страховым стажем до 5 лет 60% заработка
Сотрудник со страховым стажем менее 6 месяцев Не более одного МРОТ за полный календарный месяц болезни. Эта сумма подлежит увеличению на районные коэффициенты, если таковые установлены для соответствующей территории
Сотрудник, получивший или перенесший лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на ЧАЭС или с работами по ее ликвидации, а также инвалид вследствие чернобыльской катастрофы (независимо от страхового стажа) 100% заработка
Сотрудник, заболевание которого наступило в течение 30 календарных дней с момента прекращения трудового договора (независимо от страхового стажа) 60% заработка
Сотрудник, ухаживающий за ребенком при его амбулаторном лечении За первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа (100, 80 или 60% заработка), за последующие дни — 50% заработка
Сотрудник, ухаживающий за ребенком при его стационарном лечении В зависимости от страхового стажа (100, 80 или 60% заработка)
Сотрудник, ухаживающий за другим членом семьи при его амбулаторном лечении
Сотрудник, заболевший до начала простоя, если заболевание продолжается в этот период В размере заработной платы, начисляемой за время простоя, но не более размера пособия, рассчитанного по общим правилам
Сотрудник, нарушивший в период болезни режим, предписанный врачом, или не явившийся в установленный срок для врачебного осмотра (проведения медико-социальной экспертизы) без уважительных причин В пределах одного МРОТ за полный календарный месяц болезни. Эта сумма подлежит увеличению на районные коэффициенты, если таковые установлены для соответствующей территории. Пособие в указанных размерах начисляют начиная с того дня, в котором допущено нарушение. В предшествующий период его выплачивают в обычном порядке
Сотрудник, болезнь или травма которого наступила в результате опьянения или связанных с ним действий В пределах одного МРОТ за полный календарный месяц болезни. Эта сумма подлежит увеличению на районные коэффициенты, если таковые установлены для соответствующей территории
Эта сумма вычитается при расчете годового расчета. Оплачивается начисление заработной платы - налог. Доход, страховой работодатель, налоговый аванс, налоговый бонус. В поле «Сумма» введите доход соответственно. страховых работодателей, авансового налога, налоговой премии за предыдущие годы, которые были выплачены сотрудникам. Эта сумма добавляется при расчете годового расчета.
Платежи по страхованию здоровья
Выберите этот пункт для сотрудников, которые не подпадают под страховые взносы, по крайней мере, из базы оценки минимального медицинского страхования.
Взимать специальную ставку до предела, иначе заранее
Этот параметр применяется к случаю, когда сотрудник, работающий над соглашением о выполнении работы, по какой-то причине не подписывает заявление. Его заработная плата будет облагаться налогом с удержанием, а авансовый налог будет применяться выше лимита.Отметим еще одно важное ограничение. Максимальный размер среднего заработка, используемого при расчете суммы пособия, не должен превышать базы, облагаемой взносами на обязательное социальное страхование, за каждый календарный год*(11).
При расчете больничного в 2015 году следует исходить из суммы 624 000 рублей для 2014 года*(12) и 568 000 рублей для 2013 года*(13). (В 2010-м и более ранних годах база составляла 415 000 руб., в 2011 г. — 463 000 руб., в 2012 г. — 512 000 руб.)
Налог по специальной ставке - нерезиденты
Установите этот пункт для членов уставных органов и других органов юридических лиц, которые являются нерезидентами Чешской Республики и которые в соответствии с Законом о подоходном налоге будут облагаться налогом по специальной ставке налога. Не подлежит страхованию по социальному страхованию, Без медицинского страхования, Без налога на прибыль. Эти типы позволят вам вводить случаи, когда работник не обязан оплачивать медицинское и социальное страхование или даже налог. Примером введения первых двух типов является, например, трудовой договор, в котором взимается только подоходный налог.
Если средний заработок сотрудника превысил базу, облагаемую взносами на обязательное социальное страхование, пособие считают исходя из установленного максимума. Причем законодательство не предусматривает его увеличения на районные коэффициенты.
Как мы сказали выше, для определения суммы больничного средний заработок берут за два календарных года, предшествующих году наступления болезни. Однако из этого правила есть исключение. Если в одном или двух календарных годах сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, эти годы (год) по его заявлению могут быть заменены предшествующими годами (годом), правда, при условии, что подобный порядок расчета приведет к увеличению размера пособия*(14).
Особенности определения размера среднего заработка предусмотрены Правительством РФ в специальном Положении *(15). Этот документ устанавливает порядок включения в заработок тех или иных сумм, а также особенности его расчета в различных ситуациях.
При определении среднего заработка в него включают все выплаты в пользу сотрудника, с которых начисляются взносы в ФСС России. При расчете заработка, необходимого для расчета пособия за 2009-й или более ранние годы, учитывают те же выплаты, которые облагались взносами в 2010 году*(16). При этом в расчет среднего заработка включаются суммы, начисленные сотруднику как непосредственно в самой организации, так и в ее обособленных подразделениях.
При расчете пособия учитывают все премии, которые были начислены сотруднику в расчетном периоде. Это правило применяют в отношении любых премий: годовых, квартальных или месячных*(17). Не имеет значения, за какой именно период они начислены (включаемый в расчетный или нет). Также неважно, был ли отработан расчетный период сотрудником, предусмотрены те или иные премии положением об оплате труда, являются они производственными или нет.
Кроме того, учитывают и ежемесячные премии, начисленные за месяц, вошедший в расчетный период, если они выплачиваются с зарплатой данного месяца.
Чтобы премии были включены в расчет среднего заработка, должны выполняться лишь два условия:
— премия начислена в расчетном периоде или за месяц расчетного периода (если она выплачена с зарплатой этого месяца);
— с премии уплачивались взносы в ФСС России.
Считаем размер больничного пособия
Для определения суммы больничного пособия прежде всего рассчитывают средний дневной заработок сотрудника. Это делают по формуле:
Сумма дохода сотрудника за два года, предшествующих году болезни, включаемая в расчет: 730 дн.
Сумму пособия, которое полагается к начислению сотруднику за все время болезни, определяют так:
Средний дневной заработок х Процент причитающегося пособия х Количество календарных дней болезни
Пример
Болезнь работника длилась с 02 по 10.02.2015 (9 календарных дней). Страховой стаж сотрудника составляет 7 лет, поэтому ему полагается пособие в размере 80% среднего заработка. В расчетный период включают 2013 и 2014 гг.
Ситуация 1
— в 2013 г. — 520 000 руб.;
— в 2014 г. — 630 000 руб.
В расчет принимают средний заработок за 2013 г. в полном размере (520 000 руб.), за 2014 г. — в пределах максимума (624 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
520 000 + 624 000 = 1 144 000 руб.
1 144 000 руб. : 730 дн. = 1567,12 руб./дн.
1567,12 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3761,09 руб.
1567,12 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7522,18 руб.
Ситуация 2
Средний заработок сотрудника составил:
— в 2013 г. — 590 000 руб.;
— в 2014 г. — 620 000 руб.
В расчет принимают средний заработок за 2013 г. в пределах максимума (568 000 руб.), за 2014 г. — в полном размере (620 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
568 000 + 620 000 = 1 188 000 руб. Среднедневной заработок будет равен:
1 188 000 руб. : 730 дн. = 1627,4 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая организацией, составит:
1627,4 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3905,76 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1627,4 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7811,52 руб.
Ситуация 3
Средний заработок сотрудника составил:
— в 2013 г. — 530 000 руб.;
— в 2014 г. — 590 000 руб.
В расчет принимают фактический средний заработок, так как и в 2013, и в 2014 г. он не превышает максимума. Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
530 000 + 590 000 = 1 120 000 руб.
Среднедневной заработок будет равен:
1 120 000 руб. : 730 дн. = 1534,25 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая организацией, составит:
1534,25 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3682,2 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1534,25 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7364,4 руб.
Ситуация 4
Средний заработок сотрудника составил:
— в 2013 г. — 570 000 руб.;
— в 2014 г. — 630 000 руб.
В расчет принимают средний заработок, рассчитанный исходя из максимума (в 2013 г. — 568 000 руб., в 2014 г. — 624 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
568 000 + 624 000 = 1 192 000 руб.
Среднедневной заработок будет равен:
1 192 000 руб. : 730 дн. = 1632,88 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая организацией, составит:
1632,88 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3918,91 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1632,88 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7837,82 руб.
В заключение отметим, что сумма пособия работника не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из одного МРОТ: с 1 января 2015 года — 5965 рублей*(18) (с 01.01.2009 — 4330 руб., с 01.06.2011 — 4611 руб., с 01.01.2013 — 5205 руб., с 01.01.2014 — 5554 руб.). Это ограничение применяют при определении суммы дохода работника, учитываемого в расчете. При расчете минимальной суммы больничного МРОТ должен быть увеличен на районные коэффициенты, если они установлены в той местности, где трудится человек.
Расчет пособия исходя из минимальной величины ведут, если сотрудник за два последних года, предшествующих болезни, не имел заработка или его фактический средний дневной заработок меньше того же показателя, рассчитанного исходя из МРОТ*(19). Причем если такие работники на момент наступления болезни трудятся на условиях неполного рабочего времени , то минимальный средний заработок определяется пропорционально рабочему времени.
Порядок расчета среднедневного заработка исходя из МРОТ приведен в одном из писем ФСС России*(20).
*(1) ст. 183 ТК РФ ; Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (далее — Закон N 255-ФЗ)
*(2) ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ
*(3) утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91 (далее — Правила)
*(4) ст. 256 ТК РФ
*(5) п. 7 Правил
*(6) п. 22 Правил
*(7) п. 2 ст. 17 Закона N 255-ФЗ
*(8) ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ
*(9) ст. 7 Закона N 255-ФЗ
*(10) ст. 8 Закона N 255-ФЗ
*(11) ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ
*(12) пост. Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101
*(13) пост. Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276
*(14) ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ
*(15) утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (далее — Положение)
*(16) ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2010 N 343-ФЗ
*(17) п. 14 Положения
*(18) Федеральный закон от 01.12.2014 N 408-ФЗ
*(19) ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ
*(20) письмо ФСС России от 11.03.2011 N 14-03-18/05-2129
Чтобы рассчитать больничный лист в 2015 году, нужно знать размер дохода заболевшего сотрудника за два календарных года, предшествующих году начала болезни и его страховой стаж работы. Формула расчета размера пособия за время болезни не изменилась. Но есть некоторые нюансы, которые были внедрены в 2014 году, о них следует знать.
Расчет больничного листа в 2015 году
Для расчета пособия по нетрудоспособности (больничного листа) в 2015 году нужно количество дней, указанных в больничном листе (время болезни) умножить на размер пособия за 1 день.
А вот для расчета размера пособия за один день необходимо знать размер среднедневного заработка. Под страховым стажем имеется в виду срок регистрации и уплаты взносов в обязательный Фонд соцстраха.
От страхового стажа работы зависит, какой процент от среднедневного оклада будет выплачен (от 60 % до 100 %):
- если работник имеет страховой стаж более 8-ми лет, то пособие будет составлять размер среднедневного заработка целиком;
- если стаж более 5 лет, но менее 8, то сумма пособия будет рассчитана из размера, составляющего 80 % от среднедневного заработка;
- если стаж от 6 мес. до 5 лет – 60 % от среднего за день заработка;
- если стаж менее полугода, то тогда больничный рассчитывается исходя от размера МРОТ.
Размер среднедневного заработка рассчитывается путем деления размера заработка за два календарных года, предшествующих году начала болезни на 730 дней.
Если за это время работник работал на нескольких предприятиях, то в последнее место работы должны быть предоставлены справки от предыдущих работодателей с указанием размера зарплаты на старом месте работы.
Если таких справок нет, то сведения о размере заработка можно получить в органах ПФ, направив туда письменный запрос.
Далее фактический среднедневной заработок сравнивается с минимальным. Минимум определяют исходя из МРОТ. С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составляет 5965 рублей в месяц.
Значит, минимальный размер среднедневного заработка
для начисления пособия равен 196,11 руб. (5965 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Такое правило прописано в пункте 15.3 Положения № 375.
Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначается наибольший.
Нужно также иметь в виду, что существует ограничение по размеру среднего заработка при расчете пособия по временной нетрудоспособности.
Так, предельное значение базы по соцвзносам в 2013 году было равно 568 тыс. руб., в 2014 году – 624 тыс. руб.
Это значит, что, если реальный заработок в среднем за день будет выше (568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рублей, то в таких случаях при расчета больничного, за среднедневной заработок
придется брать предельное значение в размере 1632,88 руб.
Пример расчета больничного листа в 2015 году:
Иванова И. И. работает в организации с августа 2005 года, ее страховой стаж больше 8 лет. Оклад составляет 15 000 руб.
С 1 по 22 февраля 2013 года Иванова И.И. была в отпуске. За февраль 2013 года ей начислили отпускные в сумме 9000 руб. и зарплату за фактически отработанное время – 4026 руб.
В марте 2013 года Ивановой И.И. была начислена доплата за работу в выходные дни в сумме 3182 руб.
С 18 по 22 мая 2015 года (5 дней) Иванова И.И. болела, что подтверждено больничным листком.
Расчетный период для начисления пособия за два календарных года, предшествующих году начала болезни —
с 1 января 2013 года по 31 декабря 2014 года.
При определении суммарного заработка учитываются все выплаты и доплаты, которые облагаются взносами в ФСС России.
Таким образом, заработок Ивановой И.И. за расчетный период для целей расчета больничного пособия составляет:
— в 2014 году: 15 000 руб. × 12 мес. = 180 000 руб.;
— в 2013 году: 15 000 руб. × 11 мес. + 9000 руб. + 4026 руб. + 3182 руб. = 181 208 руб.
Заработок в расчетном периоде:
— за 2014 год не превышает лимит в 624 000 руб. (180 000 руб. < 624 000 руб.);
— за 2013 год не превышает лимит в 568 000 руб. (181 208 руб. < 568 000 руб.).
Поэтому для целей начисления пособия учитывается вся сумма заработка сотрудника – 361 208 руб. (180 000 руб. + 181 208 руб.)
Средний дневной заработок Ивановой И.И. составил 361 208 руб. : 730 дн. = 494.8 руб./дн.
Размер пособия по болезни Ивановой И.И.составил:
494.8руб./дн. × 5 дн. =2474 руб.
Из всего сказанного можно сделать вывод, что без потерь в зарплате болеть могут только работники, имеющие стаж более восьми лет и «белую» зарплату максимум в 40 тыс. руб.
Имейте в виду:
- При расчете среднедневного размера заработка, если работник за последние два года находился в декретном отпуске или осуществлял уход за ребенком, то в качестве расчетного периода можно взять предшествующий такому отпуску период. Эти действия стоит производить лишь в том случае, если это приведет к увеличению суммы оплаты по больничному листу.
- Если работник заболел в течение 30-ти дней после увольнения с последнего места работы, то больничный из расчета 60 % от оклада сотрудника должен будет оплатить бывший его работодатель.
- Если работник заболел во время нахождения в отпуске за свой счет или, если болезнь случилась во время нахождения под арестом, больничные в этом случае не выплачиваются.
Оплата больничных листов в 2015 году производится следующим образом:
- Если больничный был открыт на 3 дня, то выплата производится полностью за счет денежных средств работодателя;
- Начиная с 4-го дня, выплата больничных осуществляется за счет средств Фонда соцстраха.
- Оплата больничного листа в 2015 году будет производиться вместе с авансом или зарплатой, смотря какой из видов выплат будет ближе к дате расчета больничного.
- Если после того, как расчет больничного листа был произведен, работник принесет справки с прежних мест работы о сумме заработка, и они не будут совпадать с теми данными, которые были учтены, то производится перерасчет суммы пособия. Однако, такой перерасчет может быть произведен в срок, не превышающий три года.
- Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. В п.1 ст. 217 Налогового Кодекса зафиксировано, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и их не освобождают от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.